Ваше сообщение успешно отправлено!

Обратная связь

Дела важнее слов. © Саллюстий

+7 4012 999-388

Таблицы к балансу. Правила заполнения, примеры

1С Бизнес услуги качественно и по отличной цене. Бухгалтерия государственного учреждения, 1С для бюджетных учреждений, централизованная бухгалтерия, консультирование, семинары, обучение, повышение квалификации, переподготовка, обслуживание 1С

Таблицы к балансу. Правила заполнения, примеры

С учетом изменений вносимых
  • Приказ Минфина России от 02.11.2017 № 176н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации»
  • Приказ Минфина России от 14.11.2017 № 189н «О внесении изменений в Инструкцию о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утвержденную приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011г. №33н»


При осуществлении формирования и (или) представления бюджетной отчётности средствами программных комплексов автоматизации документы бюджетной отчётности, не имеющие числовых значений показателей и не содержащих пояснений, формируются и представляются с указанием отметки (статуса) "показатели отсутствуют".
Отсутствие форм в предоставляемой бухгалтерской отчетности с нулевыми показателями указывается в текстовой части Пояснительной записки 0503760 и 0503160

Изменений и рекомендации в части заполнений таблиц на 2017 год менялось не существенно.


Таблица №1. "Сведения об основных направлениях деятельности".

Информация в таблице характеризует цели деятельности учреждения, а также вытекающие из них направления деятельности (функции) с кратким обоснованием соответствия целей и направлений деятельности (функций) учреждения его учредительным документам.

Периодичность представления - годовая.

В графе 1 указываются цели, для исполнения которых создано и функционирует учреждение.

В графе 2 указывается краткая характеристика целей деятельности путем отражения основных направлений деятельности и функций учреждения в рамках реализации установленных целей.

В графе 3 указывается правовое обоснование установленных в графах 1, 2 целей и функций в соответствии с действующими нормативными правовыми актами и организационно-распорядительными документами.



Таблица №4 "Сведения об особенностях ведения учреждением бухгалтерского учета".

В таблице отражается информация об особенностях отражения в бухгалтерском учете учреждения операций с активами и обязательствами учреждения, установленных им в рамках формирования своей учетной политики и использованных в отчетном периоде.

Периодичность представления - годовая.

В графе 1 указывается наименование объекта бухгалтерского учета, в отношении которого применяются особенности при отражении операций в бухгалтерском учете.

В графе 2 указывается код счета бухгалтерского учета, на котором отражаются указанные в графе 1 объекты бухгалтерского учета.

В графе 3 указывается характеристика применяемых особенностей бухгалтерского учета в отношении указанных в графе 1 объектов бухгалтерского учета.

В графе 4 указывается правовое основание применения определенных в графе 3 особенностей.


Наименование объекта учета

Код счета бухгалтерского учета

Характеристика метода оценки и момент отражения операции в учете

Правовое обоснование

1

2

3

4

Резервы предстоящей оплаты отпусков

0.401.60.000 субконто «Резерв предстоящей оплаты отпусков»

Сумма резерва рассчитывается как произведение количества неиспользованных всеми сотрудниками учреждения дней отпусков на конец квартала (по данным кадрового учета) и среднего дневного заработка по учреждению за последние шесть месяцев с учетом начисленных взносов на обязательное страхование

Приказ об учетной политике от 12 января 2015 г. № 9

Бланки строгой отчетности

03

В условной оценке: один бланк стоит 1 руб.

Приказ об учетной политике от 12 января 2015 г. № 9

Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации

21

По балансовой стоимости введенного в эксплуатацию объекта

Приказ об учетной политике от 12 января 2015 г. № 9

Периодические издания для пользования

23

В условной оценке: один объект (номер журнала, годовой комплект газеты и т. д.) стоит 1 руб.

Приказ об учетной политике от 12 января 2015 г. № 9



Таблица №5 "Сведения о результатах мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля".

Информация в таблице характеризует результаты контрольных мероприятий, проведенных в отчетном периоде органами государственного (муниципального) финансового контроля в части выявленных в ходе проведения проверок нарушений.

   !!!!    1. Бюджетные полномочия органов государственного (муниципального) финансового контроля, к которым относятся Счетная палата Российской Федерации, контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, Федеральное казначейство, органы государственного (муниципального) финансового контроля, являющиеся органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации (местных администраций), по осуществлению государственного (муниципального) финансового контроля установлены настоящим Кодексом.

БК РФ Статья 157. Бюджетные полномочия органов государственного (муниципального) финансового контроля


В графе 1 указывается проверяемый период.

В графе 2 указывается наименование контрольного мероприятия.

В графе 3 указывается перечень выявленных в результате мероприятий внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля нарушений.

В графе 4 указываются меры, принятые учреждением по устранению выявленных нарушений.


Таблица № 5
Проверяемый период
Наименование мероприятия (Укажите наименование проверки (ревизии), которое проверяющие указали в акте)Выявленные
нарушения (Перечислите нарушения, на которые проверяющие указали в акте)
Меры по устранению выявленных нарушений (Опишите меры, которые приняли, чтобы устранить нарушения)
1234
01.01.2013–31.03.2015Проверка финансово-хозяйственной деятельности учреждения комитетом финансовИзлишне выплачена зарплата в размере 36 580 руб.Сотрудники вернули излишне полученную зарплату по собственному желанию.
На бухгалтера, допустившего неверный расчет зарплаты, наложено дисциплинарное взыскание


Таблица №6. "Сведения о проведении инвентаризаций"


НОВОЕ! Информация в таблице характеризует результаты проведенных в целях составления годовой бухгалтерской отчетности инвентаризаций имущества и обязательств учреждения в части выявленных в ходе проведения инвентаризаций расхождений.

При отсутствии расхождений по результатам инвентаризации, проведенной в целях подтверждения показателей годовой бухгалтерской отчетности Таблица №6 НЕ ЗАПОЛНЯЕТСЯ! Факт проведения годовой инвентаризации отражается в текстовой части раздела 5 "Прочие вопросы деятельности учреждения" пояснительной записки к балансу.

п. 63. Инструкция 189 н от 14.11.17

В графах 1 - 4 указываются причины проведения инвентаризации (составление годовой бухгалтерской отчетности, смена материально ответственных лиц, выявление фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества, чрезвычайные ситуации, требующие проведения инвентаризации, реорганизация или ликвидация учреждения и другие случаи, предусмотренные законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами), дата проведения инвентаризации и реквизиты распорядительного документа о проведении инвентаризации.

В графах 5, 6 указываются выявленные при проведении инвентаризации расхождения с данными бухгалтерского учета с указанием суммы расхождений и кода счета бухгалтерского учета, по которому выявлены расхождения.

В графе 7 указываются меры, принятые учреждением по устранению выявленных расхождений.

Проведение инвентаризации

Результат 
инвентаризации
(расхождения)

Меры по устранению

выявленных расхождений

причина

дата

приказ о 
проведении

код счета 
бухгалтерск
ого учета

сумма


, руб.

номер

дата

1

2

3

4

5

6

7

Смена 

материально 

ответственного 

лица

17.03.2017 

14

14.03.2017 

Расхождений не выявлено

Плановая 
инвентаризация 

перед 

составлением 

годовой 

отчетности

31.10.2017 

83

10.10.2017 

Расхождений не выявлено



Таблица №7 "Сведения о результатах внешнего государственного (муниципального) финансового контроля".


2. Внешний государственный (муниципальный) финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью соответственно Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (далее - органы внешнего государственного (муниципального) финансового контроля).
В соответствии с частью 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) внешний государственный (муниципальный) финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью соответственно Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

В соответствии с частью 2 статьи 266.1 Кодекса органы государственного (муниципального) финансового контроля осуществляют контроль за использованием средств соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

Письмо Минфина России от 26.12.2014 № 02-10-10/67813



3. Внутренний государственный (муниципальный) финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений является контрольной деятельностью Федерального казначейства, органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся соответственно органами (должностными лицами) исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций (далее - органы внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля), финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований).

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 345-ФЗ)


Информация в таблице характеризует результаты проведенных Счетной палатой Российской Федерации, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в отчетном периоде мероприятий по контролю за соблюдением требований законодательства Российской Федерации в области бухгалтерского учета, соблюдением финансовой дисциплины и эффективным использованием материальных и финансовых ресурсов, а также правильным ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности в учреждении в части нарушений, выявленных в ходе проведения проверок.

Периодичность представления - годовая.

В графе 1 указывается дата, по состоянию на которую проводилась проверка.

В графе 2 указывается наименование контрольного органа, осуществлявшего проверку учреждения.

В графах 3, 4 указываются тема проведенной проверки и кратко ее результаты со ссылкой на номер и дату акта проверки.

В графе 5 указываются меры, принятые учреждением по устранению выявленных в ходе проверки нарушений.



Дата проверки

Наименование контрольного органа

Тема проверки

Результаты проверки

Меры по результатам проверки

1

2

3

4

5

01.11.2016

Счетная палата РФ

Проверка целевого использования имущества, полученного по целевой программе «Модернизация здравоохранения»

Безвозмездно полученное оборудование используется по назначению. В бухгалтерском учете оборудование неверно отнесено к амортизационной группе, из-за чего допущены ошибки в амортизации

Ошибки в бухучете исправлены, излишне начисленная амортизация скорректирована

Проверка целевого использования иных субсидий, выделенных на благоустройство территории

Нарушений не выявлено


Возврат к списку