Центр бухгалтерии и автоматизации

+7 (4012) 999-388
1@cba39.ru

Ул. Фрунзе, д.6, оф.13
Калининград, Россия

Click to order

Корзина

Total:

Для моментального заказа программ 1С необходима информация об организации/физическом лице. Заполните, пожалуйста, данные формы

Утвердили «отказные» контрольные соотношения к декларации по НДС

С 1 июля 2021 года декларацию по НДС проверят по новым контрольным соотношениям. Выявят нарушения – откажут в приеме отчетности. Контрольные соотношений ФНС утвердила приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519.
С 1 июля 2021 года в НК прописали закрытый перечень оснований, по которым инспекторы вправе не принять налоговую отчетность. Одно из таких оснований – декларация по НДС не соответствует контрольным соотношениям, установленным ФНС (п. 4.1-4.2 ст. 80 НК).
Всего налоговики утвердили 14 «отказных» соотношений. Условно их можно сгруппировать в 10 позиций. Какие это соотношения, смотрите в таблице.

1;Сумму НДС к уплате в бюджет, отраженную в разделе 3;Строка 200 должна быть равна строке 118 за вычетом строки 190;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 2;Сумму НДС к уплате в бюджет, отраженную в разделе 1;Строка 040 должна быть равна сумме строк 200 разд. 3, 130 разд. 4, 160 разд. 6 за вычетом суммы строк 210 разд. 3, 120 разд. 4, 080 разд. 5, 090 разд.5, 170 разд. 6;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 3;Соответствие суммы НДС к начислению показателям книги продаж;Сумма строк 118 разд. 3, 050 разд. 6, 130 разд. 6, 060 разд. 2, 050 разд. 4, 080 разд. 4 должна быть равна сумме строк 260 разд. 9, 265 разд. 9, 270 разд. 9, 340 прил. 1 к разд. 9, 345 прил. 1 к разд. 9, 350 прил. 1 к разд. 9 за вычетом строк 050 прил. 1 к разд. 9, 055 прил. 1 к разд. 9, 060 прил. 1 к разд. 9;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 4;Соответствие суммы налоговых вычетов показателям книги покупок;Сумма строк 190 разд. 3, 030 разд. 4, 040 разд. 4, 080 разд. 5, 090 разд. 5, 060 разд. 6, 090 разд. 6, 150 разд. 6 должна быть равна сумме строк 190 разд. 8, 190 прил. 1 к разд. 8 за вычетом строки 005 прил. 1 к разд. 8;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 5;Соответствие суммы налоговых вычетов по счетам-фактурам и по данным книги покупок;Сумма всех строк 180 разд. 8 должна быть равна итоговой строке 190 разд. 8;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 6;Соответствие суммы налоговых вычетов по исправленным счетам-фактурам и по дополнительным листам книги покупок;Сумма строк 005 прил. 1 к разд. 8, 180 прил. 1 к разд. 8 должна быть равна итоговой строке 190 прил. 1 к разд. 8;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 7;Соответствие суммы НДС к начислению по счетам-фактурам и по данным книги продаж (с разбивкой по налоговым ставкам);По ставке 20%. Сумма строк 200 разд. 9 должна быть равна итоговой строке 260 разд. 9. По ставке 10%. Сумма строк 210 разд. 9 должна быть равна итоговой строке 270 разд. 9. По ставке 18%. Сумма строк 205 разд. 9 должна быть равна итоговой строке 265 разд. 9;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 8;Соответствие суммы НДС к начислению по исправленным счетам-фактурам и по дополнительным листам книги продаж (с разбивкой по налоговым ставкам);По ставке 20%. Сумма строк 050 прил. 1 к разд. 9 и 280 прил. 1 к разд. 9 должна быть равна строке 340 прил. 1 к разд. 9. По ставке 10%. Сумма строк 060 прил. 1 к разд. 9 и 290 прил. 1 к разд. 9 должна быть равна строке 350 прил. 1 к разд. 9. По ставке 18%. Сумма строк 055 прил. 1 к разд. 9 и 285 прил. 1 к разд. 9 должна быть равна строке 345 прил. 1 разд. 9;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 9;Соответствие суммы налога к уплате в бюджет по счетам-фактурам, выставленным продавцами, которые не платят НДС;Строка 030 раздела 1 должна быть равна сумме строк 070 раздела 12;Для деклараций, которые подали после 1 июля 2021 года 10;Отсутствие вычетов по НДС у налоговых агентов, применяющих упрощенку;Строки 180 и 190 в разделе 8 должны быть равны нулю. Это требование может не выполняться у налоговых агентов при реализации металлолома, сырых шкур животных и макулатуры, если в строке 070 раздела 2 декларации они укажут код операции 1011715;С 1 января 2022 года

Инспекторы уведомят об отказе в приеме не позднее дня, следующего за днем, когда подали декларацию. Форму отказного уведомления ФНС установила в приложении 4 к приказу от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488. Чтобы устранить несоответствие контрольным соотношениям, следует подать новую декларацию в течение пяти рабочих дней со дня, когда инспекторы направят уведомление. В этом случае декларацию считают представленной со дня, когда подали декларацию с ошибками. Об этом – новые пункты 5.3–5.4 статьи 174 НК.
Источники:Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ, приказы ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519, от 17.05.2021 № ЕД-7-2/488.